該繳薪俸稅，還是繳綜合所得稅？台港工作大不同！根據所在地而定

薪俸稅是香港的個人勞動所得稅。1940 年開徵，累進稅率 2%–17%，標準稅率 15%。

台灣沒有薪俸稅，對應的稅種是 綜合所得稅 。
綜所稅把薪資、利息、股利等十類所得合併申報。
稅率 5%–40%。
兩邊都看「勞務提供地」決定課稅權。

台港之間沒有租稅協定。
跨境工作者得自行判斷在哪邊繳稅。
雙重課稅的扣抵也得自己處理。
以下用四種常見情境拆解報稅邏輯。

Key Takeaways

• 薪俸稅只管勞動報酬，綜所稅把十類所得合在一起算
• 人在台灣替香港公司 remote 工作，繳台灣綜所稅，不是香港薪俸稅
• 人在香港工作又保有台灣稅務居民身分，兩邊可能都要繳
• 台港沒有租稅協定，不能自動互抵
• 香港標準稅率 15%，台灣綜所稅最高 40%
• 台灣報稅用健保卡線上完成，香港還在寄紙本報稅表

薪俸稅是什麼？台灣叫綜合所得稅

薪俸稅是香港對勞動報酬課的稅：「薪」是薪水；「俸」是俸祿，合起來就是靠工作賺的錢。

在香港，把不同收入分開課稅，薪水繳 薪俸稅；營業利潤繳利得稅；房租繳物業稅……每種所得各走各的，所以名字取得窄，只管其中一塊。

課稅年度是從每年 4 月 1 日開始算，到隔年 3 月 31 日結束，跟台灣從 1 月 1 日算到年底的方式不同。

在台灣沒有薪俸稅這個稅種，只有綜合所得稅，簡稱綜所稅，包含薪資、利息、股利、租金、退休金等等。

雖然依所得稅法第 14 條，共分十類，但按累進稅率 5%–40% 一次算完，報稅方便。

兩邊對「薪水」的課稅邏輯類似，差別在台灣把其他九類所得也拉進來一起算，而香港的其他收入則是各有各的稅種。

在台灣薪資高的人稅率容易被推高，因為租金、股利都會加上去，香港則是各算各的，互不干擾。

各稅別名字的歷史由來

台灣最早也是分開收的：

1936 年只對三類課稅：營利、薪給、債券利息；

1946 年加了租賃和貿易兩類，但還是先分類、再合併計算。

1956 年乾脆全部一起報，正式改成「綜合所得稅」制度。

沿用到現在，超過 70 年，「綜合」這兩個字記錄了從分類到合併的制度轉變。

香港的 薪俸稅 1940 年開徵，目的是籌措二戰戰時經費。

當時年薪超過 4,800 港幣才要繳，只有約三四千人符合條件。

從那之後，分類課稅架構就沒改過，名字也跟著留到現在。即使在戰後香港回歸，稅制也沒改，名字也沒換，就這樣用了幾十年。

台灣選擇合併，香港選擇分類——名字的差異，來自制度設計的分歧。

台灣人在香港工作報稅怎麼看

狀況 1｜台灣境內工作、香港公司聘僱

人在台灣工作，公司登記在香港。

香港薪俸稅看的是勞務提供地，人不在香港，原則上不課薪俸稅。

台灣這邊適用所得稅法第八條，只要勞務提供地在台灣，就算中華民國來源所得。

不論報酬從哪裡匯入，都要繳綜所稅，適用 5%–40% 累進稅率。

很多人直覺認為「公司在香港＝境外所得」，但台灣認定所得來源的關鍵是人在哪裡工作，而不是公司登記在哪裡、也不是錢從哪裡匯入。

就算是公司駐紮火星，老闆是外星人，只要你是台灣人，在台灣工作而且正常收到薪水，那就是報台灣綜所稅。

如果誤判為境外所得，會跑到基本稅額條例，免稅門檻和計算方式完全不同。

如果報錯的話，國稅局事後追繳會加計利息，差額太大的話還可能被裁罰。

狀況 2｜香港境內工作、香港公司聘僱

人在香港上班，那就是繳薪俸稅，沒有懸念。

2025/26 課稅年度基本免稅額 HK$132,000。

換算月薪約 HK$11,000 以下免繳（約 4.5 萬台幣）。

累進稅率五級距：2%、6%、10%、14%、17%。

或用標準稅率 15% 計算，稅務局自動取低的那個。

有一條 60 天豁免規定，該課稅年度在港停留不超過 60 天，可免薪俸稅。

但這不適用於長期駐港的情況。

台灣端要看你的稅務居民身分。

戶籍還在台灣、一年內在台居住達一定天數，台灣就有課稅權。

而且台港之間沒有租稅協定，不像台日、台英有雙邊租稅協定可以自動互抵。

實務上是可以在台灣報稅時申報扣抵，是把在香港已經繳過的稅額，從台灣應繳稅額中扣除。

但要自己備齊香港納稅證明，因為國稅局不會主動通知你有這個選項。

狀況 3｜香港境內工作、台灣公司聘僱

台灣公司外派你到香港，人在香港提供勞務，香港會課薪俸稅。

可是在台灣端，如果你仍是稅務居民，也要申報。

這種情境理論上你會被課兩次稅，但有一個稅務規劃空間。

薪資拆成兩邊發。

部分由台灣母公司出，部分由香港端出，兩邊各自適用當地稅率。

香港最高邊際稅率 17%，台灣最高 40%；同一筆薪資放在不同地方課稅，稅負差距明顯。

實際節稅效果看個人薪資級距，拆法不同會影響總稅負，建議找會計師帶入實際數字試算。

狀況 4｜台灣境內工作、香港公司發案

接案性質，不是受僱關係，香港薪俸稅針對的是僱傭所得，接案不在這個範圍。

但要注意是否落入香港利得稅的課稅範圍，判斷標準是業務是否在香港經營，如果人在台灣接案，通常不構成在港經營。

台灣這邊，勞務提供地在台灣，一樣是中華民國來源所得。

歸類看合約性質，有專業技能門檻的（如設計、顧問、翻譯），可能算執行業務所得。

沒有特定專業門檻的，歸其他所得，差別在於費用扣除方式。

執行業務所得可以列舉或用財政部公告的費率標準扣除，其他所得只能扣實際成本，報稅前建議先確認歸哪一類。

表格比較｜工作地點 × 公司地點

四種情境有一個共通原則：兩邊都看勞務提供地。

人在哪裡工作，哪邊就有課稅權，公司登記地不是決定因素。

人在台灣，就是台灣來源所得。

稅率、免稅額、計算方式全部不同，搞混會多繳或少繳，都有風險。

建議拿到第一筆薪資前就先釐清。

台灣與香港報稅流程差在哪？

申報方式

香港每年 5 月由稅務局寄出紙本報稅表，俗稱「綠色炸彈」。

納稅人填完寄回，或用「稅務易」（eTAX）線上提交，線上報稅可以自動延期一個月。

不管收入多少，收到就必須回覆，不回覆會被罰款，即使收入低於免稅額也一樣。

台灣不寄報稅表，每年 5 月，用健保卡或手機登入報稅系統。

政府透過 MyData 已經把所得資料全部彙整好，薪資、利息、保險扣除額，全部自動帶入。

核對數字、確認、送出，整個流程可以在 10 分鐘內完成。

手機也能報，甚至免去讀卡機，系統甚至會幫你算要繳多少或退多少。

對從香港移居台灣的人來說，第一次報稅的體感落差很大，不用填表、不用寄回、不用特地跑國稅局排隊。

台灣也不會因為你沒收到通知就罰你，甚至年收入低於免稅門檻的人，不報也不會被追。

在香港完全不同，只要收到報稅表就有法定義務回覆，哪怕你整年收入是零。

不交會被估稅，估出來的數字通常偏高，然後還可能被加罰。

稅率結構

香港稅率低，但免稅額也相對低；台灣稅率高，但扣除項目多，標準扣除額、薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額都可以扣。

單看稅率比不出高下，要帶入實際收入才能比。

另外家庭狀況也會影響，有配偶、有小孩的人，台灣的扣除額加起來可能很可觀。

薪俸稅申報｜FAQ

台灣人在香港工作會被雙重課稅嗎？

有可能，但不一定。

如果你人在香港工作，同時仍是台灣稅務居民，兩邊都有課稅權。

台港之間沒有租稅協定，沒有自動互免機制。

實務上可以在台灣申報時扣抵香港已繳稅額，但要自己備齊香港的納稅證明，主動向國稅局申請。

扣抵金額有上限，不能超過因加計該筆所得而增加的台灣應納稅額。

忘記報稅會怎樣？

香港：收到報稅表不回覆，稅務局會用上一年資料估稅。

估出來的金額通常比實際高，而且可能被罰款。

即使你收入為零，報稅表還是要交。

台灣：年收入低於免稅門檻，本來就不用繳稅。

不報的話，國稅局通常不會追，但如果薪資有被預扣稅額，不報反而虧。

多扣的錢要報了才拿得回來，所以低收入者不報不會被罰，但可能虧錢。

有預扣稅額的人，建議還是報一下。

所得稅法第八條跟薪俸稅有什麼關係？

沒有直接關係，在台灣，所得稅法第八條是台灣用來認定「中華民國來源所得」的條文。

它規定勞務提供地在台灣，報酬就是境內所得，跟公司登記地無關。

薪俸稅是香港的稅，台灣國稅局不會收。

香港薪俸稅也是看勞務在哪裡提供，人在香港工作才課薪俸稅。

兩邊的判斷基準都是「勞務提供地」，但各自獨立運作，互不參照。

所以跨境工作的人要分別判斷自己在兩邊的義務，不能只看其中一邊就當作沒事。

分別釐清兩邊義務，才能避免漏報或重複繳稅。